2025년 종합소득세 중간예납 안내

2025년 종합소득세 중간예납 안내 – 개인사업자 필수 체크!

11월은 종합소득세 중간예납을 진행하는 달입니다. 많은 개인사업자와 기타 사업자는 매년 11월이 되면 “중간예납이 뭐지?” “얼마를 내야 하지?”라는 고민을 하게 됩니다. 이번 글에서는 2025년 기준 종합소득세 중간예납 신고·납부 방법, 세액 산출, 유의사항 등을 자세히 안내드립니다.

1. 종합소득세 중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 말 그대로 ‘연간 세금을 미리 납부하는 제도’입니다. 전년도 종합소득세를 기준으로 1년 예상 소득의 절반 정도를 미리 납부하고, 연말 정산 시 최종 세액에서 차감하는 방식입니다.

중간예납의 목적은 두 가지입니다.

• 사업자 개인의 세금 부담을 분산
• 국세청의 연말 세액 조정을 원활하게 지원

즉, 11월에 종합소득세 중간예납을 통해 미리 세금을 납부하면, 연말에 갑작스러운 세금 부담을 피할 수 있습니다.

대상 및 납부액

• 대상: 종합소득세 납부 의무가 있는 개인사업자, 기타 사업자
• 납부액: 전년도 종합소득세의 50%
• 신고·납부 기한: 2025년 12월 1일(월요일)

2. 중간예납 세액 산출 방법

종합소득세 중간예납 세액은 간단하게 계산할 수 있습니다.

1. 전년도 종합소득세액 확인
2. 전년도 세액의 50% 계산 → 기본 중간예납 세액
3. 올해 소득 감소 시, 추계액 신고로 조정 가능

예를 들어, 전년도 종합소득세가 200만 원이었다면, 11월에 납부할 중간예납액은 100만 원이 됩니다. 만약 올해 소득이 감소했다면, 중간예납 추계액 신고를 통해 납부액을 줄일 수 있습니다.

3. 종합소득세 중간예납 신고·납부 방법

중간예납 신고와 납부는 홈택스와 손택스 앱에서 가능합니다.

신고 절차

1. 홈택스 로그인 후 종합소득세 메뉴 선택
2. 중간예납 세액 조회 및 자동 계산
3. 필요시 추계액 신고
4. 전자납부 또는 계좌이체로 세액 납부 완료

홈택스: 홈택스 바로가기
손택스: 모바일 앱에서 간편하게 신고·납부 가능

중간예납은 간단하지만, 기한 내 신고·납부하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으므로 꼭 유의하세요.

4. 중간예납 관련 주의사항

• 신고·납부 기한을 놓치면 가산세 발생
• 올해 소득이 전년도보다 감소하면 추계액 신고로 납부액 조정 가능
• 연말 종합소득세 신고 시, 중간예납액은 자동 공제
• 사업체가 여러 개인 경우, 각각 별도 신고 필요

5. 자주 묻는 질문

Q1. 중간예납 세액을 미리 내면 불이익이 있나요?
A1. 아니요. 미리 납부한 금액은 연말 종합소득세 신고 시 공제됩니다. 불이익은 없습니다.

Q2. 현금으로도 납부 가능한가요?
A2. 네, 은행 방문 또는 계좌이체로 납부할 수 있습니다. 단, 증빙 자료는 반드시 보관하세요.

Q3. 연말 정산 시 별도 신고가 필요한가요?
A3. 별도 신고 없이 자동 공제됩니다.

6. 2025년 중간예납 일정 요약

• 신고·납부 기한: 2025년 12월 1일(월)
• 대상: 전년도 종합소득세 납부 의무 있는 개인사업자, 기타 사업자
• 신고 방법: 홈택스, 손택스 전자 신고
• 유의사항: 미납 시 가산세, 소득 감소 시 추계액 신고 가능

7. 홈택스 중간예납 신고 바로가기

아래 버튼을 클릭하면 홈택스 중간예납 세액 조회 및 신고 페이지로 바로 이동합니다.

고지세액 조회 및 중간예납 신고 바로가기

✅ 개인사업자라면 중간예납 세액을 미리 확인하고 기한 내 납부하여 불필요한 가산세를 피하시기 바랍니다.